La declaración de la renta es un trámite anual y obligatorio para gran parte de los residentes en España. Este año presenta algunas novedades y circunstancias a tener en cuenta con respecto al periodo anterior.
Cuando se hace la declaración de la renta. Fechas a tener en cuenta
Si te preguntas cuándo hacer la declaración de la renta, tal como indica el BOE el día 3 de abril de 2024 da comienzo la campaña de la renta 2023. Si bien, como suele ser habitual, durante el mes de marzo, podrás tener acceso a los datos fiscales.
En cuanto a su finalización, este año concluirá el día 1 de julio, salvo para las declaraciones cuyo resultado sea a ingresar con domiciliación en cuenta, en cuyo caso acabará el día 26 de junio de 2024.
Respecto a las citas telefónicas con la AEAT, estarán abiertas desde el 7 de mayo hasta el 1 de julio, mientras que, en el caso de la atención presencial para la declaración IRPF, el periodo será desde el 3 de junio hasta el 1 de julio.
Fraccionamiento específico del IRPF
Como es habitual, en situaciones en las que se requiera realizar un pago adicional al presentar la declaración de impuestos, este monto puede dividirse en dos partes sin generar intereses o recargos adicionales. La primera parte, equivalente al 60% del importe total, se abona al momento de presentar la declaración. La segunda parte, que constituye el 40% restante, se paga dentro del plazo establecido por regulación, generalmente entre el 5 y el 7 de noviembre.
Es crucial tener en cuenta que, si no se realiza el pago correspondiente al 60% dentro del plazo estipulado, se iniciará el período ejecutivo para cobrar la totalidad del importe resultante de la autoliquidación.
Principio del formulario
Novedades de la Campaña de Renta 2023: obligación de declarar IRPF 2023
Respecto a la obligación de presentar la declaración anual del impuesto, la principal novedad para los autónomos es que ahora deberán presentarla sin importar el nivel de sus ingresos, en contraste con el requisito anterior de ingresos superiores a 1.000 euros.
Por otro lado, para los trabajadores, el límite excluyente de la obligación de declarar se eleva a 15.000 euros para los rendimientos del trabajo previstos en el artículo 96.3 de la Ley del IRPF, lo que supone una reducción respecto al límite anterior de 14.000 euros, según lo establecido en el BOE. Esto conlleva una disminución del IRPF para el año 2023 para este grupo.
Reducción en caso de arrendamiento de viviendas
Continuará la reducción del 60% del rendimiento neto positivo en el arrendamiento de viviendas para el IRPF 2023. Las nuevas reducciones por alquileres en zonas tensionadas entrarán en vigor para el IRPF 2024.
Reducción por obtención de rendimientos del trabajo
La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 modificó el artículo 20 de la Ley del IRPF, aumentando tanto el importe como el umbral de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. Para la renta del 2023, la reducción se establece en dos tramos:
- Para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo de hasta 047,50 euros, la reducción es de 6.498 euros anuales.
- Para contribuyentes con rendimientos netos del trabajo entre 14.047,50 y 747,50 euros, la reducción es de 6.498 euros menos el resultado de multiplicar por 1,14 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 14.047,50 euros anuales.
Reducciones para empresarios o profesionales
La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023 aumentó el importe de las reducciones para empresarios o profesionales que determinan su rendimiento neto por el método de estimación directa, en línea con lo establecido para los trabajadores. También, para los contribuyentes en estimación directa simplificada, se fijó un porcentaje de deducción del 7% para provisiones deducibles y gastos de difícil justificación en el ejercicio 2023. Por otro lado, los empresarios en estimación objetiva podrán reducir su rendimiento neto de módulos obtenido en 2023 en un 10%.
Régimen fiscal especial de las Illes Balears
En este IRPF 2023, será de aplicación por primera vez el Régimen fiscal especial de las Illes Balears, aplicable para contribuyentes del archipiélago que determinen el rendimiento neto de su actividad económica mediante el método de estimación directa, y cuyos incentivos fiscales consisten en una Reserva para inversiones y en un Régimen especial para empresas industriales, agrícolas, ganaderas y pesqueras.
Aportaciones a sistemas de previsión social: reducción en base imponible
En cuanto a las reducciones en la base imponible del impuesto, para el año 2023 se mantiene en 1.500 euros la cantidad máxima que se puede aportar a los planes de pensiones individuales. Sin embargo, este límite puede aumentar en hasta 8.500 euros, dependiendo del origen de las contribuciones. Este incremento se aplica cuando las aportaciones provienen de contribuciones empresariales al sistema de previsión social o de aportaciones del trabajador al mismo sistema, siempre y cuando estas últimas no superen ciertos límites basados en la contribución empresarial. Estos límites varían según el tipo de plan de pensiones, ya sea sectorial o de empleo simplificado.
Deducción por maternidad en la Renta 2023
En el impuesto sobre la renta del 2023, se amplía la deducción por maternidad a las madres con hijos menores de 3 años, tanto si trabajan por cuenta propia como ajena, incluyendo también a las madres en situación de desempleo. Se considera que continúan ejerciendo una actividad laboral aquellas mujeres que, a partir del 1 de enero de 2020, hayan quedado desempleadas debido a la suspensión de su contrato de trabajo o a periodos de inactividad productiva, así como las trabajadoras por cuenta propia que estén recibiendo la prestación por cese de actividad debido a la suspensión de su actividad económica (PECATA).
Deducción por adquisición de vehículos eléctricos y por instalación de puntos de recargas
En la novedosa legislación fiscal del año 2023, el Real Decreto-ley 5/2023 establece nuevas deducciones para fomentar la adquisición de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga.
Para la compra de vehículos eléctricos, los contribuyentes pueden deducir el 15% del valor de adquisición, con un límite máximo de 20.000 euros, siempre que la compra se realice entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024, o bien se abone al menos el 25% del valor de adquisición en dicho período y se complete la compra antes del final del segundo periodo impositivo posterior al año del pago inicial.
En cuanto a la instalación de puntos de recarga, los contribuyentes pueden deducir el 15% de las cantidades pagadas entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024, con un tope máximo de deducción de 4.000 euros después de descontar las ayudas públicas, siempre que la instalación se complete dentro del periodo impositivo correspondiente.
Deducciones por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas
El Real Decreto-ley 5/2023, en vigor para el año 2023, introduce deducciones para promover la adquisición de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de recarga.
Para la compra de vehículos eléctricos, se permite una deducción del 15% del valor de adquisición, con un máximo de 20.000 euros. Esta deducción aplica si la compra se realiza entre el 30 de junio de 2023 y el 31 de diciembre de 2024, o si se abona al menos el 25% del valor de adquisición en este periodo y se completa la compra antes del segundo periodo impositivo posterior al año del primer pago.